Коды вычетов по НДФЛ в 2016 году

В конце 2015 года была утверждена новая форма справки по форме 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@). Новые таблицы кодов доходов и вычетов утверждены приказом ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@, который прошел регистрацию в Минюсте РФ и вступил в силу с 29.11.2015.

Журнал «Зарплата» уже 10 лет помогает многим бухгалтерам избегать досадных ошибок в расчете налогов, взносов и отчетности. Чтобы заполнить таблицу раздела 3 справки 2-НДФЛ, используйте справочники «Коды доходов» и «Коды вычетов» (утверждены приказом ФНС РФ от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@).

FAQ по оформлению стандартного налогового вычета на детей в 2016 году:

Например, если человек получил зарплату, для такой выплаты пишите код — 2000. Отпускные — 2012 и т.д. Что касается вычетов. Сюда вы заполняете данные о стандартных, социальных и имущественных вычетах.

Все, что вы хотели спросить, в одном семинаре: «Оптимизация налогообложения. Методы снижения рисков» от Станислава Джаарбекова – профессионального налогового консультанта и аттестованного аудитора.

ФНС ввела сразу несколько новых кодов практически для всех видов вычетов. ФНС исключила устаревшие коды: 103 — для вычета в размере 400 рублей, который не применяется с 2012 года, и 108–113 — для детских вычетов 1000, 2000 и 4000 рублей.

Имущественные вычеты. Социальные и другие вычеты. В список добавлены новые коды для вычетов на лечение, обучение. Если в организации трудятся не более 50 работников, службу охраны труда создавать не обязательно. Разного рода коды в 2-НДФЛ используются во многих графах. В одних случаях поставить код – не проблема, например, если речь идет о коде ИФНС в справке 2-НДФЛ.

Коды доходов на 2016 год

Всего таких «документальных» кодов 14. Их можно найти в справочнике кодов документов (Приложение № 1 к Порядку заполнения формы). Код 21 обозначает паспорт гражданина РФ, код 03 – свидетельство о рождении, код 07 – военный билет и т.д. Кроме того, в справке должно быть указано гражданство физлица, на которое оформляется справка.

Они указываются в строках таблицы раздела 3 напротив соответствующего дохода физлица. Код дохода 2000 в справке 2-НДФЛ используется для обозначения вознаграждения, выплачиваемого работнику за выполнение трудовых обязанностей. То есть код для зарплаты в справке 2-НДФЛ – это 2000, причем для зарплаты, выплаченной в денежной форме. Этот же код указывается и при выплате премий.

Увеличивать зарплату можно ежемесячно, ежеквартально, раз в полгода, раз в год или реже по усмотрению организации. Можно индексировать только оклады работников, но не индексировать премии, доплаты, надбавки в твердой сумме. Возможна индексация не всего дохода, а лишь некой суммы в пределах порогового значения. Ежеквартально производится индексация оклада работников в пределах пороговой суммы 30 000 руб. в соответствии с коэффициентом индексации, равным ИПЦ по субъекту РФ за предыдущий квартал.

Значение ИПЦ рассчитывается в начале очередного квартала и применяется с 1 числа этого квартала. Также отдельно выделяются вычеты, полученные на лечение (приобретение медицинских препаратов), на добровольное личное страхование, а также на дорогостоящее лечение. Применительно к вычетам на ребенка — это сумма, с которой не удерживается 13% подоходного налога (НДФЛ).

Вычет на детей действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (нового года) превысил 350 000 рублей. Например, если у гражданина РФ трое детей до 18-ти лет, сумма льготы для него составит (1400 + 1400 + 3000)*0,13 = 754 р. ежемесячно.

Обычно работодатель самостоятельно подает необходимые данные в налоговую службу для оформления вычета на детей сотрудника. Вычет на ребенка может предоставляться в двойном размере матери-одиночке или одному из родителей (усыновителей) по их выбору.

С начала 2013 года справку о доходах по форме 2-НДФЛ необходимо работодателю предоставлять ежемесячно, если вычет получаете в двойном размере. 2-НДФЛ отказавшегося родителя (ежемесячно). Работодатель вправе предоставить вычет на ребенка с начала года независимо от месяца, в котором подано заявление на его получение и все необходимые документы.

Также, независимо от того, родные дети или находящиеся в опеке или на попечении, усыновленные, дети супругов, дети, которые умерли. Если между родителями ребенка брак не заключен, то второму родителю вычет получить возможно при предоставлении документа, подтверждающего нахождение ребенка на обеспечении налогоплательщика. Порядок расчета и выплаты стандартных налоговых вычетов по НДФЛ регулирует статья 218 НК РФ. Стандартные вычеты распространяются на граждан с детьми, инвалидов, военнослужащих.

Главный критерий предоставления таких вычетов — принадлежность гражданина к категориям лиц, которым они предоставляются. Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из вычетов. Сотрудник имеет 2-х несовершеннолетних детей (или детей до 24-х лет обучающихся на очной форме).

В этом же законе и определен порядок их получения. Налоговый вычет может быть предоставлен родителям до месяца, в котором их доход превысит сумму в 280 000 рублей. Если супруги имеют ребенка от предыдущего брака, на которого они уплачивают алименты, то их совместные дети будут считаться вторым и последующим ребенком.

Коды налоговых вычетов: официальная таблица

Для того чтобы правильно произвести расчет налогового вычета, необходимо выстроить даты рождения детей от самого старшего к самому младшему. Если гражданин работает в нескольких местах, то стандартный налоговый вычет на ребенка он может получить только по одному месту работы.

Взять из бухгалтерии организации, где он работает, справку по форме 2-НДФЛ о полученных суммах и начисленных на них налогах. Заполнить декларацию 3-НДФЛ. Сдать в налоговый орган по месту регистрации декларацию 3-НДФЛ с приложением всех документов.

Добавлен новый вид вычетов — инвестиционные по ст. 219.1 НК РФ, включающие в себя 2 кода — 617 (доходы по индивидуальному счету) и 618 (доход от продажи ценных бумаг). Раздел 3 справки 2-НДФЛ. Но есть и более сложные коды. К примеру, код документа, удостоверяющего личность, в 2-НДФЛ. С 2014 года внесен ряд существенных изменений в порядок применения имущественных налоговых вычетов. Вычет на ребенка-инвалида (код 117) – 12000 рублей для родителей и усыновителей и 6000 рублей для опекунов, попечителей и приемных родителей.

Читайте еще:

И еще интересно: